Rozdiel medzi daňovým priznaním na základe časového rozlíšenia a hotovosti

Začať podnikanie môže byť zábavné, ale výber účtovného systému je nudný. Hneď ako podnik začne svoju činnosť, majiteľ musí rozhodnúť, akú metódu účtovania použije na zaznamenávanie finančných transakcií spoločnosti. Dve najbežnejšie metódy sú peňažné účtovníctvo a akruálne účtovníctvo.

Ale čo znamená každá z týchto metód? Ako ovplyvňujú dane a aký je jednoduchý spôsob, ako rozhodnúť, ktorý z nich bude používať? Začnite tým, že sa naučíte definovať každú metódu.

Čo je účtovníctvo v hotovosti?

Pokladničné účtovníctvo zaznamenáva transakciu, keď sa zmenia peniaze. Príjem sa zaznamenáva vtedy, keď je hotovosť prijatá, a výdavky sa zaznamenávajú, keď sa zaplatia účty. Je to tak jednoduché. Nič sa nezahŕňa, kým príde peniaze alebo nevyjde.

Pohľadávky alebo záväzky neexistujú v účtovnej závierke. Záznamy o týchto účtoch musia byť vedené v samostatných knihách.

Zvážte tento príklad: 4. augusta predávate stroj zákazníkovi a pošlite faktúru za 3 500 EUR, ktorá je splatná do 30 dní alebo 4. septembra. Zákazník zaplatí účet 2. septembra. Výnosy z tohto predaja sa nezaznamenávajú dátum transakcie, ktorý bol 4. augusta, ale 2. septembra, kedy bola prijatá suma vo výške 3500 USD.

Ale čo platiť účet? Predpokladajme, že od 20. augusta obdržíte od spoločnosti elektrickej spoločnosti poplatok vo výške 1.400 dolárov, ale do 15. septembra ju nezaplatíte. Tento výdavok sa nezaznamenáva v deň prijatia účtu 20. augusta, ale je zaznamenaný 15. septembra. dátum, kedy je platený účet vo výške 1400 USD.

Metóda hotovosti je najobľúbenejší účtovný systém používaný samostatne zárobkovo činnými osobami, nezapísanými spoločnosťami a malými podnikmi. Je to obzvlášť vhodné pre spoločnosti s prevažne hotovostnými transakciami, ako sú napríklad maloobchodné predajne.

Výhody : Peňažné účtovníctvo je jednoduchšie a menej nákladné na prípravu ako akruálny systém. Je to najmä nákladovo efektívne pre podnikateľov s jediným vlastníctvom a partnerstvá.

Peňažné účtovníctvo jasne vykazuje peňažné toky na krátkodobom základe. Predstavuje presný obraz peňažných rezerv v každom okamihu.

Daňové plánovanie môže byť ovplyvnené predplácaním výdavkov v bežnom roku alebo oneskorením príjmov z príjmov až do nasledujúceho roka. Príjmy z podnikania nie sú zdanené až do prijatia hotovosti.

Nevýhody : Peňažné účtovníctvo presne neodráža súčasné pozície aktív, záväzkov, výnosov alebo výdavkov spoločnosti. V súvahe na báze peňažnej hotovosti sa nevykazujú pohľadávky alebo záväzky.

Finančné zdravie spoločnosti by mohlo byť nadhodnotené, ak by na bankových účtoch vykázali veľa peňazí, ale v skutočnosti podnik ešte dlhšie platil v splatných účtoch, ktoré sa v knihách nezobrazujú.

Ak používate hotovostné účtovníctvo, môže dôjsť k skresleniu miery zisku, pretože príjmy sa nezhodujú s príslušnými výdavkami. Občas predstavuje zavádzajúci pohľad na dlhodobú ziskovosť. Prevýšenie peňažných príjmov môže vykazovať krátkodobý zisk, ale zatemniteľné dlhodobé straty.

Hotovostné účtovníctvo nesleduje všeobecne uznávané účtovné zásady, čo si vyžaduje použitie metódy časového rozlíšenia. Potenciálni investori nemôžu získať úplný obraz o činnosti spoločnosti s výkazmi hotovosti.

Čo je metodou časového rozlíšenia?

Metóda časového rozlíšenia zaznamenáva výnosy pri výnosoch z predaja a zaznamenáva náklad v čase, keď vznikli náklady a bola prijatá faktúra.

Zvážte predaj z vyššie uvedeného príkladu. Predaj za 3 500 EUR je zaznamenaný 4. augusta, kedy je faktúra zaslaná zákazníkovi a zapísaná do pohľadávok. Akruálna metóda nečaká, kým nie je prijatá hotovosť na rozpoznanie transakcie.

Rovnako ako výdavky - elektrický účet za 1 400 USD je započítaný do účtov splatných 20. augusta, dátumu prijatia poplatku, a nie vtedy, keď je zaplatený 15. septembra.

Rozdiel medzi hotovostnými a akruálnymi metódami je čas, keď sa transakcia rozpozná.

Výhody : Účtovanie na základe časového rozlíšenia je v súlade s GAAP. Investori si môžu byť istí, že firma prezentuje finančné výkazy, ktoré presne zobrazujú výkonnosť a finančné zdravie spoločnosti.

Akruálne hlásenie zodpovedá výnosom s nákladmi, ktoré poskytujú presnejšiu prezentáciu finančného stavu a výkonnosti spoločnosti.

Nevýhody : účtovanie na základe časového rozlíšenia neoznamuje presne peňažný tok spoločnosti. Podnik môže vykazovať silné zisky, ale stále nemá hotovosť na svojich bankových účtoch. Podnik musí pripraviť samostatný výkaz peňažných tokov spolu s ostatnými finančnými výkazmi, aby predstavil obraz hotovostných pozícií a likvidity.

Akruálne metódy vyžadujú viac práce a náklady na prípravu. Položky, ako sú náklady na poistné budúcich období a predplatené výdavky, sa musia vypočítať a zahrnúť do výkazov časového rozlíšenia. Úrovne inventára sa musia počítať a oceňovať.

Ktorá metóda je preferovaná?

Výber spôsobu účtovania, ktorý sa má použiť, závisí od typu podnikania, úrovne predaja a od toho, či spoločnosť vykonáva inventár alebo nie. Výber účtovných metód ovplyvňuje sumy vykazované pre ročné výnosy a náklady a ak sú vykazované. Nezmení sa skutočnosť, či spoločnosť skutočne dosahuje zisk, alebo nie.

Ak chcete vykazovať viac príjmov s účtovaním na základe časového rozlíšenia v bežnom roku, pošlete faktúry zákazníkom do konca roka a zaznamenajte ich. Ak ste mali dobrý rok a chcete znížiť daňové záväzky, počkajte až do začiatku nasledujúceho roka, aby ste zaslali faktúry.

Ak chcete minimalizovať dane v bežnom roku s účtovaním na základe časového rozlíšenia, môžete uhradiť povinnosti platiť prevádzkové náklady a zaznamenať faktúru za náklady. V hotovostnom spôsobe účtovania na daňové účely zaplatiť účty v bežnom roku, aj keď ešte nie sú splatné.

Podľa metódy časového rozlíšenia môžete odpísať nevymožiteľný dlh. Odpísanie pohľadávok nie je možné v rámci daňového priznania v hotovosti, pretože predaj nebol nikdy zaznamenaný.

Verejne obchodované spoločnosti, ktoré IRS a vládne predpisy vyžadujú na používanie výkazníctva GAAP, musia používať metódu časového rozlíšenia.

Ako zmeniť účtovné metódy

Po implementácii účtovného systému budete potrebovať schválenie IRS na zmenu metód. IRS vyžaduje súhlas na zmenu z:

  • Prírastok do hotovosti alebo z hotovosti na časové rozlíšenie
  • Jeden spôsob oceňovania inventára do iného. Napríklad: FIFO na LIFO
  • Jedna metóda odpisovania druhú

Musíte požiadať o schválenie týchto zmien IRS Formulár 3115.

Nedávne zmeny v daňovej politike umožnili viacerým malým podnikom využívať výhody používania účtovníctva peňažných tokov pri daňových priznaniach. Predtým spoločnosť IRS vyžadovala, aby podniky, ktoré vykonávali inventár a mali hrubé príjmy presahujúce 5 miliónov dolárov, používali metódu akruálneho postupu pre daňové priznania. Tento limit sa zvýšil na 25 miliónov USD. Táto zmena spôsobuje, že hotovostná metóda je k dispozícii oveľa väčšiemu počtu malých podnikov.

Účtovná metóda, ktorú si vyberiete, neurčuje, koľko zisk dosiahnete alebo stratíte. Ovplyvňuje to len pri zaznamenávaní transakcie. Aj napriek tomu, že suma daní zaplatených v jednom roku by mohla byť ovplyvnená, tento efekt bude viac ako pravdepodobne kompenzovaný v nasledujúcom roku.

Účtovanie v peňažnej báze je jednoduché, ľahko sa pripravuje a v účtovných poplatkoch nestojí veľa. Nanešťastie IRS obmedzuje túto metódu na podniky s menej ako 25 miliónmi dolárov ročných hrubých príjmov, ktoré nevykonávajú zásoby.

Metóda časového rozlíšenia je zložitejšia a náklady na účtovníctvo sú viac. Poskytuje však presnejší obraz o finančnom zdraví a výkonnosti spoločnosti.

 

Zanechajte Svoj Komentár